Nye pensionsregler 2026: Overblik og betydning for dig

I 2026 får du højere indbetalingslofter på ratepension og aldersopsparing, samtidig med at en skattereform indfører en ny mellemskat og en top-topskat. Det ændrer fradragsværdien af pensionsindbetalinger for nogle indkomstgrupper. Folkepensionens satser og modregningsgrænser reguleres også.

Højere indbetalingslofter i 2026

Det maksimale fradragsberettigede indskud på en ratepension stiger til 68.700 kr. i 2026 (mod 65.500 kr. i 2025). Du kan dermed spare mere op om året med fuldt skattemæssigt fradrag. For aldersopsparingen gælder to lofter: et grundbeløb på 9.900 kr. (2025: 9.400 kr.), og et forhøjet loft på 64.200 kr. (2025: 61.200 kr.), hvis du har maksimalt 7 år til folkepensionsalderen. Din folkepensionsalder afhænger af dit fødselsår – den er fx 68 år for personer født 1963-1966 – så når du fx folkepensionsalderen i 2033, kan du indbetale det høje beløb fra 2026.

Eksempel: Hvis du i 2026 er 61 år (født 1965, folkepensionsalder 68 år), kan du indbetale op til 64.200 kr. på din aldersopsparing – plus 68.700 kr. på ratepensionen. Det høje beløb gælder dog ikke, hvis du får udbetalinger fra ratepension eller livsvarig pension, der er startet 10 år eller mindre før folkepensionsalderen. Indbetalinger til aldersopsparing giver ikke fradrag, men afkastet beskattes kun med PAL-skat på 15,3 % (mod løbende kapitalindkomstbeskatning), og udbetalingerne er skattefrie.

Skattereformen ændrer fradragsværdien

Fra 2026 træder skattereformen i kraft, så der er op til tre trin oven i bundskatten:

  • Mellemskat (NY): 7,5 % af personlig indkomst over ca. 697.000 kr. før AM-bidrag (ca. 641.200 kr. efter AM-bidrag).
  • Topskat (omlagt): 7,5 % af personlig indkomst over ca. 845.500 kr. før AM-bidrag (ca. 777.900 kr. efter AM-bidrag). Før reformen var topskatten 15 %.
  • Top-topskat (NY): 5 % af personlig indkomst over ca. 2.818.000 kr. før AM-bidrag (ca. 2.592.700 kr. efter AM-bidrag).

Hvad betyder det for fradragsværdien af ratepension?
Når du sparer op på ratepension, får du fradrag i din personlige indkomst. Fradraget sparer dig for den skat, du ellers skulle have betalt på den indkomst. Med de nye trin bliver fradragsværdien højere, jo højere din marginale skattesats er.

Eksempel: Er din personlige indkomst (før AM-bidrag) 750.000 kr., ligger den over grænsen for mellemskat. En ekstra indbetaling på 10.000 kr. til ratepension sparer dig derfor for bundskat, kommuneskat og mellemskat af beløbet – mellemskatten alene udgør 750 kr. (7,5 % af 10.000 kr.). AM-bidraget sparer du ikke – heller ikke via en arbejdsgiverordning, hvor der betales 8 % AM-bidrag af indbetalingen.

Har du en indkomst på f.eks. 900.000 kr., sparer du også topskat (7,5 %) af den del, der ligger over 845.500 kr., så fradragsværdien bliver endnu højere.

Aldersopsparingen giver ikke fradrag, så reformen påvirker ikke dens beskatning direkte. PAL-skatten på 15,3 % er uændret.

Folkepensionens satser og modregning

Folkepensionen består af et grundbeløb og et pensionstillæg. I 2026 er grundbeløbet 90.528 kr. årligt (7.544 kr. pr. måned) – samme beløb for enlige og samlevende.

Pensionstillægget afhænger af din civilstand: - Enlig: maksimalt 104.748 kr. årligt (8.729 kr. pr. måned). - Gift/samlevende: maksimalt 53.604 kr. årligt (4.467 kr. pr. måned).

Pensionstillægget modregnes, når du har anden indtægt (f.eks. ratepension, livrente, ATP eller kapitalindkomst – men ikke arbejdsindkomst). Modregningen starter først, når din indtægt overstiger et fradragsbeløb, som i 2026 er midlertidigt forhøjet: - Enlig: 89.400 kr. + 9.800 kr. = 99.200 kr. årligt. - Gift/samlevende: 179.100 kr. + 19.700 kr. = 198.800 kr. årligt (jeres samlede indtægt).

Over disse beløb nedsættes pensionstillægget gradvist, indtil det er væk. Har du en stor ratepension, kan det altså reducere dit samlede folkepensionstillæg.

Hvordan påvirker det forskellige indkomstgrupper?

  • Indkomst under grænsen for mellemskat (ca. 697.000 kr.): Fradraget for ratepension sparer bundskat og kommuneskat. Reformen ændrer ikke fradragsværdien for denne gruppe.
  • Indkomst mellem ca. 697.000 og 845.500 kr.: Fradraget sparer også mellemskatten på 7,5 % af den del af indbetalingen, der ligger i intervallet.
  • Indkomst over ca. 845.500 kr.: Fradraget sparer både mellemskat og topskat – i alt 15 procentpoint oven i bundskat og kommuneskat for den del, der ligger over grænsen.

Husk, at ratepension beskattes som personlig indkomst ved udbetaling og tæller med i modregningen i folkepensionens tillæg – det gør udbetalinger fra livrente også. Udbetalinger fra aldersopsparing er skattefri og indgår ikke i modregningen.

Officielle kilder

Alle satser og lofter er hentet fra SKAT (skat.dk) og Beskæftigelsesministeriet (bm.dk). Skatteministeriet (skm.dk) beskriver skattereformen. Til din egen situation kan du bruge din skattemappe på skat.dk eller tale med en rådgiver.